Jak na danění kryptoměn?

Podle pravidel v České republice musíte danit zisk z každého prodeje kryptoměny, tedy ať už za ni kupujete jinou kryptoměnu, nebo ji převádíte do fiat měny.

Do daňového přiznání musíte uvést všechny své příjmy z kryptoměn a následně je zdanit sazbou ve výši 15 procent. Pokud máte kryptoměnu jako investici, spadají pod §10 Zákona o daních z příjmů, tedy mezi „Ostatní příjmy“. Ostatní příjmy nepodléhají odvodům sociálního a zdravotního pojištění.

Všechny transakce jsou zapsány na blockchainu, kde není možné příjemce či odesílatele plateb identifikovat. Finanční správa ale spolupracuje s kryptoměnovými burzami, kde každý při vstupu prochází ověřením identity, a je proto možné si vyžádat kompletní přehled transakcí a z nich určit daň. 

Pozor na problematiku kryptoměn v podnikání. V případě, že vám někdo platí za vaše služby nebo zboží prostřednictvím kryptoměn, se problematika dále rozšiřuje a nelze takto přijaté kryptoměny a jejich následný prodej danit jako ostatní příjem. Nezapomeňte, že těžba kryptoměny je vždy podnikáním.

Pokud vás nákup a prodej kryptoměn těší a zajímá, nebudete mít zřejmě radost z jejich evidence pro správné zanesení do přiznání. Nároky jsou poměrně vysoké, a stanovit tak jednotlivé ceny může být poměrně obtížné. Ministerstvo financí ČR vydalo 15. května 2018 sdělení k účtování a vykazování digitálních měn, kde doporučuje vnímat kryptoměnu jako zásobu a je potřeba kryptoměny evidovat jako byste měli sklad jednotlivých kryptoměn, který se oceňuje metodou FIFO nebo váženým aritmetickým průměrem.

Při určení výše vašeho výdaje k příjmům z kryptoměn máte možnost vybrat si jednu ze dvou účetních metod – FIFO a vážený průměr:

• 1. FIFO (First in, first out) – evidujete nákupní ceny jednotlivého druhu kryptoměny. Podle toho, kterou nakoupíte první, tak u prvního prodeje použijete její nákupní cenu jako výdaj.

Příklad:

• 2. Vážený aritmetický průměr – evidujete nákupní ceny jednotlivých druhů kryptoměn a děláte z jejich nákupních cen průměrnou cenu.

Příklad:

Pokud byste takovou tabulku vést nechtěli, bude vás to ale něco stát. Nebudete si moci uplatnit žádný výdaj a zdaňovali byste tak celý příjem, což by se vám mohlo dost prodražit.

Na firmy jsou nároky ještě vyšší, včetně vedení účetnictví v korunách apod. Odvádí ale jednotnou daň ze zisku ve výši 19 procent.

Ještě upozorňujeme na to, že když je váš základ daně vyšší než 48násobek průměrné mzdy (zhruba dva miliony korun), tak se na vás vztahuje nad tento limit 23procentní daňová sazba místo patnáctiprocentní. Pokud jde o daň z přidané hodnoty (DPH), tak zde jsou kryptoměny od této daně osvobozené bez nároku na odpočet, jedná se o finanční činnost.

Nezapomeňte – termín pro odevzdání daňového přiznání v papírové podobě je 3. dubna. Pokud ho podáváte elektronicky, tak máte čas do 2. května, a pokud jej za vás odevzdává daňový poradce, tak lhůta končí 3. července 2023.

Garant: Ing. Barbora Černohlávková, MBA, daňový poradce č. 4997, B & Tax s.r.o., www.btax.cz

Danění kryptoměn u sousedů

Slovensko – Na Slovensku platí podobná pravidla, jako u nás. Rozdílem je například to, že podléhají zdravotnímu pojištění ve výši 14 %, pokud je prodávajícím fyzická osoba, nepodnikatel. Je možné využít také řadu výjimek, kdy se daně neplatí, například pokud jsou celkové zisky investorů menší než 50 % z nezdanitelné částky základu daně pro daný rok.

Polsko – V Polsku všechny operace mezi kryptoměnami zdanění nepodléhají, tamní úřady ale požadují velmi podrobnou dokumentaci. Uvádět musíte přehled všech převodů z kryptoměn na fiat peníze, a to i s převodem v polské měně podle směnných kurzů Polské národní banky ze dne předcházejícího transakci. Přiznání za zakoupené kryptoměny podáváte i tehdy, pokud jste nedosáhli žádného zisku.

Německo – U našich západních sousedů obchody s kryptoměnami nepodléhají DPH a Bitcoin není považován za investici. Není tedy nutné platit 25% srážkovou daň za prodej se ziskem. Pokud kryptoměny jako fyzická osoba držíte více než rok, tak žádnou daň ze zisku platit nemusíte. Obecně je Německo velmi přátelské ke kryptoměnám.

Rakousko – Od loňského března je nutné v Rakousku platit daň z příjmu z kryptoměn. Investoři zaplatí při prodeji 27,5 procenta ze zisku. Jde o stejnou sazbu, jako například u akcií. Podobně je tomu u těžby kryptoměn, které jsou považovány za komerční aktivitu i se všemi daňovými dopady.

Foto: unsplash.com